年末調整と不動産売却：知っておくべき手続きと注意点
目次
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不動産売却と年末調整の基本
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譲渡所得とは何か
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年末調整と不動産売却の関係
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不動産売却における年末調整の手続き
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確定申告が必要なケース
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扶養控除との関係
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年末調整における税制の優遇措置
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3,000万円特別控除の活用
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長期保有の優遇措置
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税務署員に聞いた！年末調整で失敗しないポイント
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相談者の経験談から学ぶ
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税務署員が教える手続きのコツ
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不動産売却による影響を最小限に抑える方法
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売却タイミングの重要性
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税務対策の基本戦略
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配偶者控除と不動産売却の関係
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配偶者控除の基本
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不動産売却が控除に与える影響
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確定申告を考慮した年末調整の計画
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事前の準備が成功の鍵
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年末調整後、確定申告をスムーズに
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不動産売却で発生する税負担を軽減するコツ
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税理士の活用法
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節税に役立つ控除の活用
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不動産売却と年末調整の基本
年末調整と不動産の売却は一般的には関係がないとされますが、実際には税金に関する重要なポイントが存在します。不動産売却から得た譲渡所得について深く理解し、年末調整に繋がる知識を整理しましょう。特に税制の仕組みを理解することが重要です。
譲渡所得とは何か
不動産を売却した際に得られる利益は、譲渡所得と呼ばれます。この譲渡所得は、単に売買価格から購入価格を引いた額ではなく、さまざまな要素を考慮した上で計算されます。例えば、不動産の取得にかかった費用や売却時に発生した費用も考慮されるため、正確な譲渡所得を把握することが重要です。
譲渡所得の計算は、まず売却価格から取得価格を引き、その差額に対してさらに必要経費を差し引きます。この必要経費には、不動産の購入時にかかった諸費用や、売却時の仲介手数料、またリフォーム費用なども含まれるため、これらをきちんと記録し、整理しておくことが大切です。これにより、可能な限り譲渡所得を減少させ、結果として税負担を軽減することが可能となります。
譲渡所得は、給与所得とは異なる扱いを受けます。つまり、年末調整ではなく確定申告の対象となります。したがって、不動産を売却した年には、自身の譲渡所得が確定申告に必要な金額であるかどうかを確認することが求められます。譲渡所得が一定額を超える場合や、他の所得との合計が20万円を超えた場合には、必ず確定申告を行う必要があります。このことは、不動産売却があった年の税金計算に影響を及ぼすため、注意が必要です。
また、譲渡所得を得た際には、賢明な選択をすることで税負担を軽減することが可能です。たとえば、自宅を売却した場合には、最大3,000万円までの譲渡所得を非課税にする特別控除を利用できます。これにより、税金の負担を大きく軽減できることがあります。こうした譲渡所得に関連する制度や控除については十分に理解しておくことが重要です。
このように、不動産売却によって得られる譲渡所得を正しく把握し、必要な手続きを怠らないことが重要です。自身の状況に応じて、正しい情報を持つことが、スムーズな年末調整や確定申告の実現に繋がるでしょう。
年末調整と不動産売却の関係
年末調整は、主に給与所得に対して行われる手続きですが、不動産売却による譲渡所得がある場合、この手続きにも影響を及ぼすことがあります。通常、年末調整は雇用主が従業員の税金を計算し、過不足を調整するためのものであり、給与所得を基にしています。一方で、不動産売却によって得られる譲渡所得は、給与所得とは別の所得として扱われます。このため、年末調整では譲渡所得が直接的に関与することはありませんが、売却年における正確な税金計算を行うためには、これらの所得を総合的に把握することが重要です。
不動産売却がある年には、譲渡所得を確定申告する必要が生じる場合があります。譲渡所得が一定額を上回ったり、他の所得との合計が20万円を超えたりする場合は、確定申告が求められます。このため、年末調整の手続きとともに、譲渡所得の状況を確認しなければなりません。特に、年末調整の際には所得全体の状況を把握しておくことで、確定申告の必要性が明らかになり、その準備を円滑に進めることができます。
また、年末調整を受ける給与所得者には、給与や交通費、扶養控除など、さまざまな控除が適用されます。しかし、譲渡所得が発生した場合、扶養控除やその他の減税処置にも影響を与えることがあります。譲渡所得が多いと、扶養控除の適用基準を超えることになり、控除を受けられないリスクが高まります。したがって、不動産売却による所得を正確に理解し、計算しておくことが大切です。
このように、年末調整と不動産売却は直接的な関連がないように見えるものの、実際には所得全体の把握や確定申告の必要性に影響を与え合う関係にあります。したがって、売却した年の年末調整をスムーズに行うためには、譲渡所得を含む全体的な収入状況を把握し、それに基づいて必要な手続きを適切に行うことが求められます。この認識を持つことで、税負担を軽減し、安心して手続きを進めることができるでしょう。
不動産売却における年末調整の手続き
不動産を売却した年における年末調整では、譲渡所得と確定申告の関係が大きく影響します。このセクションでは具体的な手続きを解説し、誤解のない年末調整を行うための知識を提供します。
確定申告が必要なケース
不動産を売却した場合、必ずしも確定申告が必要になるわけではありませんが、特定の条件を満たすと確定申告が求められます。まず、譲渡所得がある場合には、その金額によって確定申告が必要かどうかが決まります。譲渡所得は、不動産を売却した際の売却価格から取得価格、必要経費を差し引いて算出されるため、実際に売却による利益がどの程度かを正確に把握することが重要です。
もし譲渡所得が発生し、その金額が年間の他の所得と合算して20万円を超える場合、確定申告を行う必要があります。この基準は特に給与所得者に適用され、譲渡所得以外に配当所得や雑所得がある場合、これらを含めた合計が20万円を超えたときにも申告が必要となります。そのため、自身の全体的な所得状況を確認し、譲渡所得がどの程度かを依頼することが、適切な手続きをするためには欠かせません。
さらに、自宅を売却して得られた譲渡所得が3,000万円特別控除の対象となる場合、これを活用することで税負担を軽減できることもあります。この控除を利用することで、3,000万円までは譲渡所得に対して税金がかからないため、利益が発生した場合でも大きな税負担を回避できる可能性があります。ただし、この特別控除を受けるためには、確定申告が求められるため注意が必要です。
また、相続した不動産を売却した場合や、贈与された不動産を売却した場合にも、確定申告が必要となることがあります。これらのケースでは、売却金額や譲渡所得の計算が複雑になることが多いため、しっかりとした準備が欠かせません。税理士などの専門家に相談することで、よりスムーズに手続きを進めることができるでしょう。
このように、不動産売却に伴い確定申告が必要なケースは複数あります。自身の状況をしっかりと確認し、必要な手続きを行うことで、税務上のトラブルを未然に防ぐことができるでしょう。
扶養控除との関係
不動産売却によって得られる譲渡所得は、その年の扶養控除に影響を与えることがあります。扶養控除は、納税者が扶養する家族の人数やその所得によって税金が軽減される制度ですが、譲渡所得が発生することで、控除を受けられないリスクが生じることがあります。
扶養控除の適用を受けるためには、扶養している家族の所得が一定の金額を下回る必要があります。具体的には、配偶者や子どもなどの合計所得が38万円以下であることが条件です。もし譲渡所得が発生すると、これが扶養控除の判定基準に影響を与えるため注意が必要です。特に、譲渡所得が一定額以上になると、扶養する家族の所得合計が増え、結果的に扶養控除が適用されなくなることがあります。
例えば、あなた自身が給与所得を得ている場合、その収入と譲渡所得を合算した際に、家族の所得が増えてしまい、扶養控除が適用されなくなったというケースがあります。このような事例は意外と多く、特に不動産売却を行った年には、確定申告で譲渡所得を計上した結果として、他の所得がどのように影響するかをしっかり把握しておくことが重要です。
また、扶養控除の適用を受けるための条件は年によって変わることがあるため、最新の情報を確認し、必要に応じて税理士や専門家に相談することが推奨されます。不動産売却を行った際には、その後の扶養控除への影響についても考慮することで、より効果的な税務戦略を立てることができます。
最後に、扶養控除を最大限に活用するためには、譲渡所得を正確に把握し、自身の全体的な所得状況を見直すことが求められます。これにより、年末調整や確定申告における手続きをスムーズに進め、結果として税負担を軽減することが可能となるでしょう。
年末調整における税制の優遇措置
不動産を売却すると多くの税金が発生しますが、税制上の特別な措置を知ることで得をすることができます。ここでは優遇措置や控除についての具体的な情報を解説します。
3,000万円特別控除の活用
不動産を売却した際に得られる利益に対して、税金が課せられることはよく知られていますが、実は多くの人が利用できる「3,000万円特別控除」という制度があります。この控除は、自宅として利用していた不動産を売却した場合に適用され、譲渡所得から最大3,000万円までが非課税となるものです。この特別控除を正しく活用することで、税負担を大幅に軽減することが可能です。
まず、3,000万円特別控除の対象となるための条件を確認しておくことが重要です。この控除は、居住用の不動産に対して適用されます。具体的には、売却する不動産が自宅であり、居住期間が一定以上であることが求められます。特別控除を受けるためには、売却前に不動産が自己の居住用であったことを証明する必要があります。
また、控除額に上限があるため、売却益が3,000万円を超えた場合でも、3,000万円を超える分には課税対象になります。このため、自宅を売却する際には、売却価格や取得費用、必要経費を正確に把握し、控除額を最大限に活かせるような計画を立てることが大切です。
さらに、3,000万円特別控除を適用するためには、確定申告が必須です。税務署に提出する申告書には、譲渡所得の計算に必要な書類を添付する必要があります。これには、売買契約書や取得費を証明するための資料、居住証明が含まれます。これらの書類をしっかりと準備しておくことで、申告時のトラブルを避けることができるでしょう。
他にも、特別控除には条件があり、例えば、一定の特例による優遇措置が適用される場合があるため、状況に応じた確認が必要です。特に、税理士に相談して自分の状況に合った有効な手続きを行うこともおすすめです。
このように、3,000万円特別控除は不動産売却時に非常に有用な税制の一つです。適切に活用することで、税金の負担を軽減し、売却後の資金運用にも余裕を持たせることができます。事前の準備と情報収集が、スムーズな売却につながりますので、ぜひその利用を検討してみてはいかがでしょうか。
長期保有の優遇措置
不動産を長期間保有している場合、その売却に伴う譲渡所得に対して優遇措置を受けることができます。これが「長期保有特例」と呼ばれるもので、所有期間が10年を超える不動産を売却する際、適用される税率が低くなるため、実質的に税負担を軽減する効果があります。
具体的には、譲渡所得に対する税率は、短期譲渡所得と長期譲渡所得で異なります。短期譲渡所得とは、保有期間が5年以下の不動産の売却による所得であり、税率は一般的に高めに設定されています。一方、長期譲渡所得は保有期間が10年を超える不動産の売却による所得で、税率は優遇され、通常、所得税が15%、住民税が5%の合計20%で計算されます。これは、短期譲渡よりも低い税率ですので、長期的に保有することで税金を抑えることが可能になります。
この長期保有特例を有効に活用するためには、まず、不動産を売却する際の保有期間を正確に把握することが大切です。特に、保有期間は取得日から売却日までの期間で算出されるため、早めに不動産の取得日を確認し、計画的に売却のタイミングを考える必要があります。また、保有中に発生した費用も譲渡所得の計算に影響を与えるため、適切に記録を残しておくことが求められます。
さらに、長期保有特例の条件として、売却後に譲渡所得が課税される場合でも、3,000万円特別控除と併用することができる点にも注目です。これにより、税負担の軽減効果が一層大きくなりますので、適用条件を確認し、最大限に活用することができるでしょう。
このように、長期にわたって不動産を保有することは、売却時の税金対策として非常に有利です。計画的に不動産経営を行い、注意深く税務戦略を立てることで、資金繰りや将来の生活設計においても安心感を持つことができるでしょう。
税務署員に聞いた！年末調整で失敗しないポイント
税理士や税務署員に聞いた実際の失敗談や成功事例を基に、年末調整をスムーズに行うためのポイントをお伝えします。特に不動産売却に関わるケーススタディが参考になります。
相談者の経験談から学ぶ
不動産売却に関する実際の経験談は、非常に貴重な情報源です。多くの相談者が直面した課題や成功事例から、特に役立つ教訓を学ぶことができます。たとえば、ある相談者は、自宅を売却する際に3,000万円特別控除を適用し、税負担を軽減することができました。この相談者は、売却準備の段階から、周囲のアドバイスをしっかり聞いて必要な書類を揃え、確定申告の際に困らないようにしていたため、スムーズに手続きを進められたと語っています。
別のケースでは、売却を急いでしまったために適切な価格をつけられず、思った以上に低い売却価格で取引を終えた相談者もいました。彼は、売却前に市場調査を行わず、相場を無視した価格設定をしてしまったため、損失を被る結果になりました。この経験を踏まえ、売却を考えている方には、市場の動向や最近の取引事例をしっかり確認することが大切だとアドバイスしています。
さらに、ある相談者は不動産を売却後に確定申告をしなかったことで、後に税務署からの指摘を受け、追加の税金を支払う羽目になりました。このことから、譲渡所得がある場合は必ず申告を行うことが重要であると痛感し、それ以来、税務に関する知識を積極的に学ぶようにしたと話しています。
実際の経験から得られる情報は、理論では学べない具体的な教訓を提供してくれます。これらの生の声を聞くことで、同じ過ちを繰り返さず、事前に準備することの重要性に気付くことができるでしょう。これから不動産売却を考えている方には、ぜひ他者の体験を参考にしつつ、自分自身の状況に合った判断を下してほしいものです。安全に、そして賢明に不動産売却を進めるための手助けになるでしょう。
税務署員が教える手続きのコツ
税務署員からの実際のアドバイスは、不動産売却に伴う手続きの際に非常に役立つ情報源です。税務署に勤務している職員は、日々多くの申告書や相談に対応する中で、申告に関するノウハウを蓄積しています。ここでは、税務署員が教える手続きのコツをいくつか紹介します。
まず、必要書類の整理が最も重要なポイントです。税務署員は、申告書を作成する前に必要な書類をすべて揃えておくことを強く推奨しています。不動産の売却に関わる書類、例えば売買契約書や登記簿謄本、取得費や譲渡所得を計算するための領収書などをまとめておくと、申告がスムーズに進みます。特に、保有期間や取得費を証明する書類は、正確な税務処理に欠かせません。
次に、申告の期限を厳守することです。確定申告の期限は、通常、毎年3月15日までに設定されていますが、不動産売却があった年には早めに手続きを始めることが大切です。税務署職員は、早く手続きを済ませることで、万が一の修正や追加書類の提出にも余裕を持てるとアドバイスしています。
また、譲渡所得がある場合は、3,000万円特別控除の申告も忘れずに行うようにしましょう。この控除を受けるためには、正確な譲渡所得の計算が必要なので、必ず事前に確認しておくことが求められます。税務署員の話では、控除の適用を漏れなく受けるためには、売却価格や取得価格、必要経費をしっかりと記録しておく必要があります。
最後に、税務署の相談窓口を積極的に利用することも一つの手です。税務署員は、申告に関する質問や不明点に対して親切に対応していますので、不安な点があればためらわずに相談することを勧めています。このように、税務署員のアドバイスを参考にすることで、手続きをスムーズに進め、安心して不動産売却を行うことができるでしょう。
不動産売却による影響を最小限に抑える方法
不動産を売却することによって家計や年末調整に与える影響を最小限に抑えるための方法を紹介します。事前の計画と戦略が家計に直結することを理解しましょう。
売却タイミングの重要性
不動産の売却において、タイミングは非常に重要な要素です。市場の動向や経済状況に合わせて適切な時期に売却することで、売却価格に大きな影響を与えることがありますので、注意が必要です。
例えば、不動産市場が好調な時期に売却を行うと、高価格で売却できる可能性が高まります。需要が高まっている時期は、買い手が多く、競争が激しくなるため、希望する価格で取引が成立しやすくなります。一方、市場が冷え込んでいる時期に売却を決めると、思ったような価格がつかないことが多く、損失を被ってしまうこともあるため、状況をよく観察することが求められます。
また、売却タイミングは税金にも影響を与えます。不動産の譲渡所得に対する課税は、保有期間によって異なります。保有期間が5年未満の場合は短期譲渡所得として高い税率が適用されますが、10年以上保有している場合は長期譲渡所得として低い税率が適用されます。したがって、売却のタイミングを考慮することで、税負担を軽減することができるのです。
さらに、血がいのタイミングを考える際には、自身のライフプランや家計状況も大切です。例えば、転勤や子どもの進学など、家庭の事情に応じて売却を考える場合もあります。そうした状況をしっかりと把握し、売却計画を立てることで、円滑に進めることができるでしょう。
このように、売却タイミングを見極めることは、不動産取引を成功させるために欠かせない要素です。市場動向や税金の影響、自身のライフスタイルを総合的に考慮し、適したタイミングでの売却を目指すことが、良い結果を生む第一歩となります。
税務対策の基本戦略
不動産を売却する際には、税務対策を考慮することが重要です。適切な戦略を立てておくことで、必要以上の税金を支払わずに済む可能性が高まります。ここでは、税務対策の基本的な戦略について解説します。
まず、譲渡所得の計算を正確に行うことが基本です。不動産の売却価格から取得価格や必要経費を引いた額が譲渡所得となりますので、これらの情報はきちんと記録しておくことが求められます。特に、取得費用やリフォーム費用、売買契約時の手数料などの詳細な記録を残すことで、課税対象を抑えることができます。
次に、税金の負担を軽減するために、3,000万円特別控除を積極的に活用しましょう。この制度は、自宅を売却した際に最大3,000万円までの譲渡所得が非課税となるもので、控除を利用することで税負担を大幅に軽減することが可能です。特に、自宅として長く居住していた不動産を売却する場合は、ぜひ忘れずに申告することが大切です。
また、売却時期の選定も重要なポイントです。前述したように、保有期間が10年を超える不動産は長期譲渡所得として低い税率が適用されます。売却を検討する際には、税率を考慮したタイミングを見極めることが求められます。
さらに、税理士に相談することも一つの有効な手段です。不動産売却に関する専門知識を持つ税理士にアドバイスをもらうことで、自分にはどういった対策が最適かを判断する手助けになります。自身の状況に応じた適切な対策を講じることが、税金の負担を軽減し、より良い結果を生むのに役立つでしょう。
これらの基本戦略を参考にしつつ、税務対策をしっかりと考えておくことが成功した不動産売却に繋がります。税金に対する知識を深めることで、安心して取引を行うことができるでしょう。
配偶者控除と不動産売却の関係
不動産を売却した際に、配偶者控除への影響を受けるケースがあります。ここでは配偶者控除の基本や不動産売却における考慮点について詳しく解説します。
配偶者控除の基本
配偶者控除は、配偶者の所得が一定の金額を下回る場合に適用される税制優遇の一つです。この控除を受けることで、納税者の所得税が軽減されるため、家計に対して大きな助けとなります。具体的には、配偶者の合計所得が38万円以下である場合に、配偶者控除の適用を受けることができます。
この控除を受けるためには、納税者自身の所得が一定の金額を上回らないことも条件の一つです。たとえば、給与所得者の場合、年収が1,000万円を超えると配偶者控除の適用が難しくなるため、自身の所得状況をしっかり確認することが大切です。
配偶者控除は、確定申告や年末調整の際に申請します。適用を受けるためには、配偶者の所得状況を明確にし、必要な書類や証明を揃えておく必要があります。特に、配偶者の収入が変動する場合は注意が必要で、年ごとの収入を正確に把握しておくことが求められます。
配偶者控除を最大限に活用することで、税負担を軽減し、家計を助けることができます。しかし、不動産売却や譲渡所得の影響で配偶者控除が受けられない場合もあるため、総合的に見た所得の確認が不可欠です。より良い税務戦略を立てるためには、家庭全体の収入を考慮し、最適な判断を下すことが求められます。
不動産売却が控除に与える影響
不動産売却は、配偶者控除に影響を与える可能性があります。特に、譲渡所得が発生することで、家庭全体の所得が変動し、結果として配偶者控除が適用されなくなることがあるため注意が必要です。譲渡所得は、不動産を売却した際の利益であり、給与所得とは異なる扱いを受けます。このため、売却年の所得計算において、譲渡所得が加算されることで、配偶者の所得基準を超えてしまう場合があります。
例えば、配偶者の所得が38万円以下である場合には配偶者控除が適用されますが、もし不動産を売却して譲渡所得が発生し、その金額が家族の合計所得に影響を及ぼすと、控除が受けられなくなる可能性があります。このような状況を避けるためには、売却時期や譲渡所得の計算を十分に検討することが重要です。
また、売却によって得られた所得が他の所得と合算されることで、扶養控除や配偶者控除の判定基準にも影響を与える場合があります。したがって、不動産を売却する際は、自身の所得状況や配偶者の収入をしっかりと確認し、必要に応じて税理士などの専門家に相談することが大切です。このようにして、譲渡所得から配偶者控除への影響を最小限に抑える戦略を立てることが、賢明な選択となるでしょう。
確定申告を考慮した年末調整の計画
予め確定申告が必要なケースを把握しておくことで、年末調整をスムーズに進行できます。自身の状況に適した年末調整の計画を立てるための指針を提案します。
事前の準備が成功の鍵
不動産売却において、事前の準備が成功の鍵となります。特に、譲渡所得が発生する場合は、正確な記録を保つことが不可欠です。売却価格や取得価格、必要経費をしっかりと把握しておくことで、譲渡所得の計算がスムーズに進みます。また、これらの情報が確定申告において重要な役割を果たしますので、必要書類を整理しておくことが重要です。
さらに、売却に関連する書類を早めに揃えておくことも効果的です。不動産の登記簿謄本や過去の売買契約書、リフォームにかかった費用の領収書など、必要な証明書類を事前に準備しておくことで、申告時の手間を軽減することができます。これにより、税金の負担を軽減するための適切な申告ができるでしょう。
また、税務に関する情報を収集しておくことも大切です。税制の変動や譲渡所得に関する最新の法律について学ぶことで、適切な対策を講じることが可能になります。事前の準備によって不安を解消し、安心して不動産売却を進めるための基盤を整えることが、成功への第一歩となるでしょう。
年末調整後、確定申告をスムーズに
年末調整が完了した後に、確定申告をスムーズに行うためには、事前にしっかりとした準備をしておくことが重要です。まず、年末調整の結果を確認し、自身の給与所得や他の所得がどのようになっているかを把握しておきましょう。これにより、確定申告で必要な情報がすぐに取り出せるようになります。
次に、譲渡所得に関連する資料や書類も整理しておくことが求められます。売却に際して得られた譲渡所得の計算に必要な書類をまとめておくことで、申告書作成がスムーズになります。例えば、売買契約書や取得費用、必要経費の領収書などが含まれます。
さらに、確定申告に使用する申告書類の作成も計画的に行いましょう。必要な書類が揃ったら、早めに記入しておくことで、提出期限に慌てることなく手続きを進められます。また、税務署の窓口や相談センターを利用することで、不明点を解消しながら進められるため、安心して申告が行えるでしょう。
このように、年末調整後の確定申告を円滑に行うためには、事前の準備が不可欠です。スムーズな手続きが、税負担の軽減にも繋がりますので、計画的に進めていきましょう。
不動産売却で発生する税負担を軽減するコツ
不動産売却に伴う税金の負担は高額になりがちです。しかし、正しい知識と対策を講じることで、その負担を軽減することが可能です。本セクションでは、その具体的な方法を詳しく解説します。
税理士の活用法
不動産売却において、税理士の活用は非常に有益です。税理士は税務に関する専門知識を有しており、複雑な税務処理をスムーズに進めることができます。特に、譲渡所得の計算や確定申告において、正確な判断が求められる場面で的確なアドバイスを受けられます。
税理士に相談することで、税負担を軽減するための最適な戦略を立てることが可能です。例えば、3,000万円特別控除や長期保有の優遇措置を適用する方法について具体的なアドバイスを受けられます。また、書類の準備や申告書の作成についてもサポートを受けることができ、安心して手続きを進めることができます。
このように、税理士を上手に活用することは、不動産売却の成功に繋がります。税務に対する不安を解消し、賢明な選択を行うためには、専門家の意見を取り入れることが非常に重要です。
節税に役立つ控除の活用
不動産売却に伴う税負担を軽減するためには、節税に役立つ控除を積極的に活用することが重要です。まず、3,000万円特別控除が代表的な制度で、自宅を売却した際に最大3,000万円の譲渡所得が非課税となります。この控除を利用することで、税金の負担を大幅に軽減できます。
さらに、医療費控除や寄付金控除、扶養控除なども考慮することが必要です。不動産売却による所得が他の所得と合算されるため、これらの控除を適用することで総合的な税負担を軽減できる可能性があります。また、これらの控除を受けるために必要な書類を事前に準備しておくことも、申告時の手続きがスムーズになるでしょう。効果的に控除を活用することで、賢明に節税を実現することができます。